En France, il est encore plus intéressant d’opter pour une voiture de fonction électrique. Grâce aux nouvelles règles du gouvernement concernant l’avantage en nature véhicule électrique, les employeurs et les employés peuvent bénéficier de réductions fiscales plus avantageuses que jamais, ainsi que de la recharge gratuite à domicile et sur le lieu de travail dans de nombreux cas. Mais comment cela fonctionne-t-il réellement et que devez-vous savoir en 2025 ?
Regardons tout cela de plus près…
Un « avantage en nature » est un avantage qu’un employeur peut fournir à son employé, qui revêt une valeur monétaire mais qui ne se présente pas sous forme d’argent. Par exemple, une voiture de fonction constitue un avantage en nature car il s’agit d’un avantage non monétaire.
En résumé, un avantage en nature est un avantage non monétaire fourni par un employeur et qui peut prendre la forme d’un véhicule électrique.
Avant le 1er février 2025, les employeurs français qui utilisaient l’avantage en nature véhicule électrique bénéficiaient d’une réduction de 50 %. Cela signifie que les entreprises n’étaient taxées que sur la moitié de la valeur du véhicule, bénéficiant ainsi d’une réduction importante si elles choisissaient de passer à l’électrique. Avant le mois de février, la réduction fiscale ne s’élevait qu’à environ 2 000 €.
En outre, si un employeur mettait à la disposition de son employé une borne de recharge sur son lieu de travail (ou s’il payait pour la recharge au domicile de son employé), la recharge était totalement exonérée !
Les règles ont changé pour le mieux ! Depuis le 1er février 2025, la réduction fiscale est encore plus importante ! Désormais, si les entreprises utilisent l’avantage en nature véhicule électrique, elles peuvent profiter d’une réduction fiscale allant jusqu’à 70 %. Cela signifie que le plafond fiscal dont les employeurs peuvent bénéficier est passé à 4 582 € par an ; il a plus que doublé.
Les règles sont toutefois devenues plus strictes en ce qui a trait aux véhicules pouvant bénéficier d’un avantage en nature. Il peut donc s’avérer utile de consulter les calculateurs d’avantages en nature pour savoir quels véhicules sont éligibles. Nous y reviendrons dans la suite de cet article !
Par chance, les règles n’ont pas changé en ce qui concerne la taxe de recharge ! Qu’un employeur installe une borne de recharge sur le lieu de travail ou paie pour la recharge au domicile de son employé, cela reste totalement exonéré.
Certains employeurs qui ont installé des bornes de recharge sur le lieu de travail paient l’intégralité des frais de recharge de leurs employés. Ainsi, bon nombre de Français ne déboursent pas un centime pour recharger leur véhicule électrique au travail !
Si l’employé est autorisé à conserver indéfiniment sa borne de recharge à domicile (installation permanente), la seule différence réside dans le fait qu’il pourrait être taxé sur cette borne de recharge, mais seulement partiellement (à raison de 50 % ou de 25 % en fonction de l’âge de la borne de recharge).
Pour déterminer si vous avez droit à l’avantage en nature véhicule électrique, il peut s’avérer utile d’utiliser un calculateur en ligne : il se chargera de faire le calcul à votre place. Il vous communiquera votre avantage en nature imposable (AEN), à savoir le montant annuel ajouté à votre revenu imposable.
Voici la liste des informations dont vous aurez certainement besoin pour utiliser un calculateur d’avantage en nature véhicule électrique :
Type de véhicule (acheté ou loué)
Prix d’achat TVA comprise ou coût annuel de la location
Âge du véhicule (≤ 5 ans ou > 5 ans)
Qui paie l’électricité/le carburant (actuellement sans importance pour les VE, puisque l’électricité est exonérée)
Si le véhicule est électrique (pour appliquer la réduction spéciale)
En fait, les calculateurs se contentent d’automatiser les formules fiscales officielles et d’appliquer les déductions relatives à l’avantage en nature.
Voici un tableau expliquant le calcul de l’avantage en nature :
Si vous préférez faire le calcul vous-même, vous pouvez utiliser les formules susmentionnées. Sinon, les calculateurs suivants peuvent faire le calcul à votre place :
L’avantage en nature véhicule électrique est un bénéfice en nature accordé par l’employeur lorsqu’il met à disposition de son salarié une voiture électrique. Ce n’est pas un salaire direct, mais une valeur monétaire ajoutée à la rémunération imposable.
Depuis le 1er février 2025, les règles sont devenues plus avantageuses. Les employeurs peuvent bénéficier jusqu’à 70 % de réduction fiscale, avec un abattement maximal de 4 582 € par an. Avant cette date, la réduction était limitée à 50 % et plafonnée à 2 000 €.
Le taux de réduction est passé de 50 % à 70 %.
Le plafond fiscal a doublé, atteignant 4 582 €/an.
Les critères d’éligibilité sont plus stricts : seuls certains véhicules répondant à un éco-score minimum sont concernés.
Oui, et c’est l’un des gros atouts. L’abattement avantage en nature borne de recharge n’a pas changé :
La recharge au travail reste totalement exonérée.
Si l’employeur prend en charge la recharge à domicile, elle est aussi exonérée.
La seule exception : si l’installation du chargeur domestique est définitive, une petite partie (50 % ou 25 % selon l’ancienneté) peut être soumise à l’impôt.
Il existe deux méthodes :
Forfaitaire : 9 % du prix d’achat (ou 30 % du coût de location) × 30 % (réduction spéciale EV), plafonné à 4 582 €/an.
Réelle : sur la base des coûts réels × 50 % de réduction, plafonné à 2 000,30 €/an.
Oui, plusieurs simulateurs en ligne permettent de calculer rapidement votre avantage imposable en fonction du prix du véhicule, de son âge, du mode d’acquisition (achat ou location), et de l’éligibilité au bonus électrique. Recherchez par exemple calculatrice avantage en nature véhicule électrique 2025.
Réduction de l’assiette imposable (jusqu’à 70 %).
Aucune taxation sur la recharge au travail ou à domicile (sauf cas particulier du chargeur conservé).
Valorisation de l’image RSE de l’entreprise grâce à la mobilité durable.
Parce que la fiscalité est largement plus avantageuse qu’avec une voiture thermique. Entre la réduction de l’avantage en nature et la gratuité de la recharge, salarié et employeur réalisent d’importantes économies tout en réduisant leur empreinte carbone.
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